英文名稱：Cash Flow Ratio
【名詞定義】
該指標是指現金流量與流動負債相比所得的值
【計算公式】
現金流量比率＝ 經營現金流量淨額÷流動負債×100 %
【使用方式】
該指標從現金流量角度，反映企業當期償付短期負債的能力。一般該指標大於1，表示企業流動負債的償還有可靠保證。但也並不是越大越好，若過大則表明企業流動資金利用不充分，盈利能力不強。
若該指標連續二年跌破1，且跌幅相當大時，可以判斷該公司的流動性已急速惡化。很多破產的公司，在損益表呈現虧損以前，現金流量比率已呈現相當幅度的下跌，因而可視其為先行指標。
